Практическое применение ПБУ-18. Сложные вопросы бухгалтерского и налогового учета

1. Взаимосвязь бухгалтерского и налогового учета (рассматривается на практических примерах). Методические приемы сближения бухгалтерских и налоговых подходов в признании доходов и расходов. Рациональность в применении ПБУ 18/02.


2. Квалификация постоянных и временных разниц. Постоянные налоговые обязательства и активы. Отложенные налоговые активы и обязательства. Практические приемы их идентификации. Рекомендации по недопущению ошибок при исчислении отложенных налогов. Контрольный инструментарий. Методы расчета отложенных налогов в МСФО. Сравнение IAS 12 и ПБУ 18.


3. Расходы, признание которых для целей налогообложения ограничено определенными условиями (нормируемые расходы, представительские, рекламные, командировочные расходы, расходы на повышение квалификации сотрудников, добровольное личное страхование сотрудников и др.).


4. Сложные вопросы применения ПБУ 18 в операциях с основными средствами.
   • Разницы, возникающие при бухгалтерском и налоговом учете основных средств (постоянные, вычитаемые, налогооблагаемые).
   • Текущий ремонт, реконструкция и модернизация (бухгалтерский и налоговый учет).
   • Расходы на государственную регистрацию прав собственности на объекты недвижимости.
   • Проценты по заемным средствам при приобретении инвестиционного актива.
   • Амортизационная премия: правила отражения в налоговом учете; восстановление амортизационной премии (спорные ситуации).
   • Безвозмездное получение основных средств.
   • Выбытие основных средств:
   • реализация с убытком;
   • ликвидация;
   • хищение;
   • безвозмездная передача.
5. Применение ПБУ 18 в операциях с ТМЦ.
   • Поступление материалов при ликвидации объекта основного средства.
   • Излишки, выявленные при проведении инвентаризации.
   • Форменная одежда и спецодежда (отражение в бухгалтерском и налоговом учете поступления и списания).
6. Применение ПБУ 18 при расчетах с работниками.


7. Отражение операций, связанных с формированием и использованием резервов. Практические примеры расчетов. Методика расчета суммы резерва по сомнительным долгам в бухгалтерском и налоговом учете. Основные отличия формирования резерва в бухгалтерском и налоговом учете. Начисление ННО, ОНА, ОНО.


8. Применение ПБУ 18/02 в убыточном отчетном периоде.


9. Порядок перечисления налога на прибыль при создании обособленного подразделения.


10. Учетные проблемы, не решенные ПБУ 18.


11. Круглый стол: сложные и спорные вопросы при исчислении и уплате налога на прибыль.

Для участников семинара:
- обучение по программе с выдачей Сертификата;
- сборник информационных материалов, содержащий актуальные нормативные и методические документы по налогу на прибыль, арбитражную практику по вопросам налогообложения, примеры разрешения спорных вопросов по налогу на прибыль организаций;
- культурная программа «Знакомство с Санкт – Петербургом»;
- ежедневные обеды и кофе-брейки.

ВНИМАНИЕ!
Участие в семинаре может быть оформлено в соответствии с требованиями 44-ФЗ и 223-ФЗ
По вопросам участия нашей организации в государственных и муниципальных закупках обращаться по телефонам: (812) 331-88-88 или 8-921-878-45-93.