Бюджетирование. Постановка и усовершенствование системы бюджетирования на современном предприятии

О курсе:

Для кого:

руководителей и специалистов отделов планирования, финансовых служб и управлений, экономистов

Программа:

На семинаре слушатели индивидуально и в группах выполняют бизнес-кейсы и разбирают практические примеры по бюджетированию.

• Бизнес-кейсы:
  
  • разработка финансовой структуры Вашего предприятия;
    
  • анализ бюджета;
    
  • разработка Сводного бюджета компании.

• Практические примеры:
  
  • KPI производственного предприятия;
    
  • анализ безубыточности;
    
  • форматы бюджетов; внешний вид Сводного бюджета предприятия.

Программа содержит следующие вопросы:

1. Бюджетирование как инструмент управления компанией. Практическое назначение бюджетирования. Цели и задачи бюджетирования. Управленческая информация. Источники управленческой информации.

2. Оптимизация финансовой структуры.

• Организационная и финансовая структура компании. Анализ эффективности функционирования организационной структуры. Изменение организационной структуры в процессе внедрения бюджетирования.
• Управление по центрам ответственности: преимущества и недостатки. Выбор типа ЦФО. Формирование ЦФО.
• Критерии анализа эффективности функционирования ЦФО. Оценка вспомогательных подразделений.

3. Планирование расходов и расчет плановой себестоимости для целей бюджетирования.

• Жизненный цикл расходов. Основные классификации расходов.
• Особенности учета расходов в бухгалтерском, налоговом и управленческом учете.
• Виды себестоимости. Калькуляция затрат. Методы калькуляции полной и усеченной себестоимости продукции. Расходы продукта и расходы периода. Способы распределения косвенных расходов.
• Понятие маржинального дохода. Расчет точки безубыточности и запаса прочности. Операционный рычаг.

4. Схема внедрения бюджетирования в компании.

• Виды бюджетов. Определение периода и горизонта планирования.
• Этапы внедрения системы бюджетирования. Участники бюджетного процесса и распределение обязанностей между ними.
• Регламентация бюджетирования. Основные положения, разрабатываемые в рамках регламентации бюджетирования: Положение о финансовой структуре, Положение об учетной политике, Положение о бюджетировании, Положение о планировании, Положение о ЦФО.

5. Технология составления бюджетов разных уровней.

• Пошаговая методика составления бюджетов. Расчет бюджетных показателей.
• Разработка плана продаж. Расчет плана производства.
• Составление материального плана. Расчет потребности в использовании, закупке и оплате материалов.
• Разработка бюджета производства. Расчет себестоимости продукции.
• Разработка бюджета коммерческих и управленческих расходов.
• Разработка инвестиционного бюджета.
• Разработка финансовых бюджетов: БДДС, БДР, управленческий баланс.
• Составление Сводного бюджета предприятия. Анализ и корректировка Сводного бюджета.

6. Контроль исполнения бюджетов.

• Ключевые показатели деятельности ЦФО. Разработка системы KPI для подразделений предприятия.
• Финансовый (казначейский) контроль. Методика анализа исполнения бюджетов (планфактный анализ). Горизонтальный и вертикальный анализ.

7. Усовершенствование системы бюджетирования.

• Анализ существующей системы бюджетирования. Типичные ошибки при проектировании и внедрении бюджетирования.
• Методы оптимизации систем бюджетирования. Принципы эффективного бюджетирования.

8. Круглые столы:

• Основные проблемы бюджетирования и способы их решения;
• Как мотивировать руководителей и ответственных сотрудников подразделений на быстрое и эффективное составление бюджета.

Для участников семинара:
- обучение по программе с выдачей Сертификата;
- сборник информационно-справочных материалов;
- экскурсионная программа «Знакомство с Санкт-Петербургом»;
- ежедневные обеды и кофе-брейки.