Особенности бухгалтерского учета и налогообложения в подрядных строительных организациях с учетом изменений на 2014 год. Арбитражная практика

1. Договор строительного подряда. Практическое применение ПБУ 2/2008 «Учет договоров строительного подряда» у Подрядчика. Объект учета, цена, расчет доходов и расходов, расчет финансового результата по объектам. Ответственность подрядчика. Согласование предмета договора и сроков.

2. Бухгалтерский учет у Подрядчика:

• учет затрат на производство строительно-монтажных работ: (материальные затраты, оплата труда, содержание и эксплуатация строительных машин и механизмов, накладные расходы, потери от брака и гарантийных резервов, сводный учет затрат на производство строительно-монтажных работ);
• учет выручки и финансовых результатов деятельности подрядчика по мере готовности;
• изменения правил ведения бухгалтерского учета (обязательные резервы на гарантийный ремонт, резерв на оплату отпускных, расходы будущих периодов и пр.);
• учет давальческих материалов и незавершенного производства (НЗП);
• раскрытие информации по договору подряда в бухгалтерской отчетности;
• отдельные вопросы по договору подряда: премирование за ввод объекта в эксплуатацию, «возмещение» накладных и командировочных расходов, экономия подрядчика.

3. Особенности учета и налогообложения у Генподрядчика, Подрядчика.

• Методы признания доходов и расходов в налоговом учете по налогу на прибыль.
• Порядок определения налоговой базы по НДС, в т.ч. при изменении цены по договору, частичной приемке работ заказчиком.
• Учет временных объектов на стройке. Порядок расчетов. Учет, документальное оформление, передача в аренду, разборка.
• Своевременность принятия налоговых вычетов и порядок внесения исправлений в налоговые декларации по НДС. Формы КС-2, КС-3, КС-11, КС-14 и НДС.
• Учет расходов, связанных с участием в торгах. Учет затрат по обслуживанию субподрядчиков.

4. Отражение доходов от реализации строительно-монтажных работ (СМР) в бухгалтерском и налоговом учете при передаче работ по окончании строительства, при сдаче выполненных работ по мере готовности и при сдаче работ по этапам. Определение результата от реализации СМР в бухгалтерском и налоговом учете.

5. Применение ПБУ 22/10 «Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности».

Практикумы:

• упражнение «Составление баланса и отчета о прибылях и убытках генподрядчиком (подрядчиком) за 2013 год с использованием ПБУ 2/2008»;
• упражнение «Совместное применение ПБУ 2/2008 и ПБУ 18/02».

Для участников семинара:
- обучение по программе;
- комплект актуальных информационно-справочных материалов;
- обед и кофе-брейк.