Сложные вопросы налогообложения: признание расходов

О курсе:

В программе курса — обоснование экономической оправданности расходов, порядок признания в учете отдельных видов расходов, уменьшающих налоговую базу, документальное подтверждение. Основные приоритеты в области налоговой политики РФ в 2025 году, последние изменения в налоговом кодексе

Для кого:

Для главных бухгалтеров, их заместителей, специалистов отделов налогового учета

Программа:

1. Основные приоритеты в области налоговой политики в 2025 году. Анализ и комментарии к последним изменениям Налогового кодекса РФ. Новые тенденции в налоговом контроле.
2. Прямые и косвенные расходы. Порядок формирования себестоимости готовой продукции, работ, услуг, и незавершенного производства с учетом последних разъяснений Министерства финансов и арбитражной практики.
3. Исчисление налоговой базы по налогу на прибыль. Сопоставление доходов и расходов. Расходы будущих периодов. Отличия при их отражении в налоговом и бухгалтерском учете. Первичные документы как основа признания расходов. Презумпция добросовестности. Рекомендации по проверке добросовестности контрагентов.
4. Правила применения ПБУ 18/02. Возникновение и отражение в учете постоянных и временных разниц. Способы расчета разниц между бухгалтерским и налоговым учетом. Форма декларации по налогу на прибыль, алгоритм ее заполнения.
5. Признание курсовых разниц для целей налогообложения.
6. Подтверждение целесообразности и экономической обоснованности:
   • управленческих расходов в 2025 году;
   • материальных расходов, с учетом формирования их стоимости в налоговом учете;
   • расходов на оплату труда, включая нормируемые и не учитываемые при налогообложении прибыли;
   • расходов на оплату и организацию труда работников, занятых на удаленной работе;
   • стоимости основных средств в налоговом учете, при приобретении, создании, переоценке, модернизации и т.д. и ее расхождения с бухгалтерским учетом; применение амортизационной премии;
   • расходов на обслуживание, ремонт, реконструкцию и модернизацию машин, оборудования, зданий и сооружений; сложность учета расходов на ликвидацию ОС, в том числе объектов незавершенного строительства;
   • сумм начисленной амортизации; применение повышенных коэффициентов к нормам амортизации; порядок применения инвестиционного налогового вычета;
   • расходов на неотделимые улучшения арендного имущества;
   • арендных платежей; лизинга;
   • расходов на содержание и эксплуатацию служебного и личного транспорта, используемого в служебных целях; расходов на техосмотры и ТО; расходов на ГСМ и их обоснование путем заполнения путевого листа;
   • расходов на освоение природных ресурсов;
   • расходов на НИОКР;
   • расходов на страхование и прочих расходов:
     • расходы на рекламу; нормируемые и ненормируемые расходы; промоакции, пробные образцы; скидки, бонусы и премии — налоговые последствия для продавца и покупателя;
     • расчеты с подотчетными лицами; документальное оформление командировочных расходов; ошибки при их отражении; требования и сложные вопросы документирования расходов по отчетам подотчетных лиц с учетом разъяснений МФ РФ и ФНС РФ, а также Постановлений ВС РФ и ВАС РФ;
     • представительские расходы и порядок их документального оформления;
     • расходы на услуги связи; особенности признания расходов на междугородние и международные переговоры и расходы на пользование интернетом; лимит расходов на связь;
     • расходы на условия труда: на санитарно-бытовое обслуживание работников, питание, организацию мест для приема пищи; разъяснения Министерства финансов и арбитражная практика;
     • расходы на отдых и санаторно-курортное лечение работников;
     • расходы на подготовку, переподготовку и обучение кадров;
     • расходы на консультационные, аудиторские и юридические услуги.
7. Внереализационные расходы, включая штрафы и пени по хозяйственным договорам, проценты по кредитам и займам, курсовые разницы. О налоговом учете ликвидируемых объектов незавершенного строительства.
8. Учет убытков прошлых налоговых периодов.
9. Особенности учета расходов, связанных с выплатой дивидендов.
10. Формирование резервов (по сомнительным долгам, на оплату отпусков, на гарантийный ремонт и гарантийное обслуживание). Отражение в учетной политике для целей бухгалтерского и налогового учета.
11. Изменения ГК РФ, актуальные для ведения бухгалтерского учета и налогообложения. Переквалификация сделки налоговым органом. Последствия незаключенности и недействительности договоров. Соотношение презумпции добросовестности по ГК РФ и обязанности по проявлению должной осмотрительности в налоговой практике.
12. Новое в регламентации проверок деятельности юр.лиц. Рекомендации ФНС России по проведению камеральных и документальных проверок. Порядок обжалования нормативных актов налогового органа и действий (бездействия) его должностных лиц.
13. Материальная, административная, уголовная ответственность за нарушения в сфере налогообложения и бухгалтерского учета.
14. Организационные и психологические приемы в работе бухгалтера. Коммуникации в коллективе.