Бухгалтерский и налоговый учет в организациях сферы гостеприимства

О курсе:

Особенности ведения бухгалтерского и налогового учета для специалистов гостиничного бизнеса. На курсе вы детально освоите современные ФСБУ, разберете особенности учета доходов и расходов отеля, научитесь работать с ЕГАИС и онлайн-кассами, а также получите навыки налогового планирования и оптимизации учета в условиях сезонности

Для кого:

Для главных бухгалтеров и бухгалтеров гостиниц, отелей, пансионатов, домов отдыха и управляющих компаний

Программа:

1. Изменения в нормативном регулировании бухгалтерского учета: применение федеральных стандартов и ПБУ. Специфика гостиничной отрасли. Влияние ФСБУ 14/2022 «Нематериальные активы» на учет прав использования интеллектуальной собственности. Принятие ФСБУ 4/2023 «Бухгалтерская (финансовая) отчетность», ФСБУ 9/2025 «Доходы».
2. Учетная политика в гостиницах. Учетная политика для целей бухгалтерского учета и для целей налогообложения. Сезонность деятельности. Финансовое планирование и учет в условиях неравномерных доходов. Закрепление порядка признания доходов, метода распределения затрат между видами деятельности. Документооборот в гостинице. Формы регистров бухгалтерского учета. Федеральный стандарт ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете».
3. Бухгалтерский и налоговый учет доходов гостиницы.
   • Учет реализации услуг по проживанию. Оформление первичной документации. Взаимодействие службы бронирования и бухгалтерии. Особенности учета по агентским договорам.
   • Учет услуг по предоставлению питания. Учет и налогообложение питания, включенного в стоимость проживания. Учет питания как дополнительной услуги. Варианты организации учета «шведского стола», учета служебного питания, мини-бара. Порядок учета расходов на ЕГАИС в бухгалтерском учете организации. Списание блюд в представительских целях, «комплименты» клиентам от гостиницы. Услуги общественного питания и продажа товаров в розницу. Раздельный учет операций.
   • Учет выручки от оказания дополнительных и сопутствующих услуг проживающим.
   • Учет сдачи в аренду помещений — номерного фонда, конференц-залов и прочих помещений. Аренда имущества гостиницы.
   • Особенности учета штрафов за утерю/порчу имущества отеля.
   • Различные способы получения выручки. Наличные расчеты, эквайринг, заказы через интернет, обслуживание юридических лиц. Когда обязательно обеспечить прием платежей банковскими картами и цифровыми рублями. Кассовая дисциплина. Применение онлайн-ККТ, фискальные накопители. Сколько нужно чеков? Передача чеков при «бесконтактном размещении».
4. Бухгалтерский и налоговый учет расходов гостиниц, порядок включения в себестоимость.
   • Основные средства. Принятие ОС к учету. Первоначальная стоимость. Способы начисления амортизации. Переоценка. Выбытие ОС. Учет расходов на содержание комплекса, проведение ремонтных работ, перепланировки и реконструкции здания, благоустройство территории. Расходы на ремонт арендованных и сданных в аренду основных средств.
   • Расходы на материально-техническое обеспечение гостиниц. Порядок учета малоценных и быстроизнашивающихся предметов. Учет постельного белья, штор, мебели, форменной одежды для сотрудников, предметов проката. Нормы амортизации для инвентаря гостиниц.
   • Расходы на оплату труда. Расходы на обеспечение нормальных условий труда, социальный пакет. Новации трудового законодательства, изменения в порядке проведения обязательных медосмотров. Индексация заработной платы. Контакты с самозанятыми гражданами. Иностранные работники. Электронная отчетность о кадровых перемещениях. «Зарплатные налоги»: НДФЛ и страховые взносы в государственные внебюджетные фонды.Новый порядок обложения страховыми взносами в отношении руководителей организаций с 2026 года.
   • Прочие расходы. Учет расходов на рекламу, услуги систем бронирования. Расходы на интернет, трансляцию ТВ-программ, служебный автотранспорт.
5. Особенности исчисления и взимания налогов в гостиничной деятельности.
   • Тенденции налогового администрирования. Взаимосвязанные организации, «дробление бизнеса». Выявление умысла на неуплату налогов.
   • Общая система налогообложения. НДС. Изменение основной налоговой ставки НДС с 2026 года. Налог на прибыль. Особенности применения ставки НДС 0% при оказании гостиничных услуг, в т.ч. или в арендованных комплексах. Последние изменения в правилах исчисления и уплаты НДС и налога на прибыль. Расширение с 1 сентября 2024 года перечня сопутствующих услуг, к которым может применяться данная ставка. Продление срока действия ставки НДС 0% до 2031 года. НДС при проживании в гостиницах по путевкам (курсовкам) или в санаториях без лечения.
   • Налог на имущество организаций, земельный налог. Особенности обложения имущества по кадастровой стоимости.
   • Курортный сбор до 2025 года, туристический налог с 2025 года.
   • Применение УСН в гостиничной сфере. Новые правила налогообложения УСН с 2025 и 2026 года: появление обязанностей налогоплательщика НДС, особенности, порядок перехода.
   • Раздельный учет различных видов деятельности, имеющих особенности налогообложения.