Бухгалтерский учет и налогообложение предприятий электроэнергетики

О курсе:

Для кого:

руководители финансовых отделов, главные бухгалтеры и их заместители, руководители правовых департаментов генерирующих компаний и предприятий сетевого комплекса

Программа:

1. Актуальные изменения в законодательстве об электроэнергетике.

2. Комментарии к изменениям законодательства о налогообложении и бухгалтерском учете. Определение цен для целей налогообложения.

• Федеральный закон № 227-ФЗ от 18.07.2011 (раздел V.I НК РФ): Трансфертное ценообразование в электроэнергетике. Новые обязанности налогоплательщика по закону № 227-ФЗ. В каком объеме раскрывать информацию?
• Федеральный закон № 402-ФЗ от 06.12.2011 «О бухгалтерском учете»: что изменится с 2013 года?

3. Особенности налогового и бухгалтерского учета операций на оптовом и розничных рынках.

• Дата признания расходов.
• Корректировки налоговой базы, в связи с корректировками цен на электроэнергию и мощность.
• Учет потерь электроэнергии.
• Учет электроэнергии (мощности) при продаже/покупке в розницу.
• Корректировка цен на электроэнергию и мощность, проданную/купленную в прошлых расчетных периодах.
• Учет операций по свободным двусторонним договорам.
• Определение стоимости услуг по передаче.
• Учет платежей инфраструктурным организациям.

4. Особенности учета затрат на производство и продажу электроэнергии и мощности.

• Формирование себестоимости мощности.
• Определение розничной цены электроэнергии (мощности).
• Обязанность ведения раздельного учета генерирующими компаниями и гарантирующими поставщиками.
• Документальное подтверждение расходов на покупку электроэнергии и мощности.

5. Налог на прибыль: декларация, изменения в исчислении с 2012 г. Условия и порядок отнесения затрат на себестоимость.

• Налоговая декларация: С какого момента подлежит применению новая форма налоговой декларации? Можно ли отразить в декларации по налогу на прибыль расходы (ошибки) прошлых лет?
• Амортизируемое имущество: По какой стоимости имущество принимается к учету? Ремонт или реконструкция?
• Обоснованность расходов. Затраты на проведение работ по мобилизационной подготовке. Затраты на услуги посредников, консультационные, управленческие и иные аналогичные услуги.
• Дебиторская и кредиторская задолженность. Списание сомнительных долгов.

6. НДС: сложные вопросы исчисления, декларация, новый порядок заполнения, выставления и исправления счетов-фактур.

• Новый порядок оформления и изменения счетов-фактур. Корректировочные счета-фактуры. Ошибки в счетах-фактурах, не влияющие на вычеты НДС.
• Обложение налогом средств, полученных из бюджета в качестве возмещения расходов при отпуске электроэнергии по регулируемым ценам или «льготным» категориям потребителей.
• Инвестиционные договоры.
• Раздельный учет НДС.
• Когда налогоплательщик должен восстановить НДС?
• Возмещение НДС: Упрощенный порядок возмещения НДС. Возврат правомерно заявленной к возмещению суммы налога. Проценты за несвоевременный возврат НДС. Зачет подлежащего возмещению НДС до истечения срока.

7. Налог на имущество организаций: с какого момента налогоплательщик должен уплачивать налог при создании и при приобретении основного средства?

8. Особенности и сложные вопросы договорных отношений на ОРЭМ и РРЭ.

9. Обзор арбитражной практики по налоговым спорам. Типичные ошибки налогоплательщиков при проверках.

• Налоговое администрирование и налоговый контроль.
  - Права и обязанности налоговых органов: Определение сумм налога расчетным путем. Досрочная уплата налога. Взыскание налога, не удержанного и не уплаченного налоговым агентом. Возврат (зачет) излишне уплаченного налога. Взыскание с налоговых органов судебных расходов и убытков, связанных с налоговыми спорами.
  - Нюансы налоговых проверок: Истребование налоговым органом документов. Когда документы по требованию могут не представляться? Выемка документов и предметов. Обязан ли налоговый орган при начислении налоговых платежей учитывать не задекларированные расходы и вычеты НДС? Какие нарушения процедуры рассмотрения материалов налоговой проверки признаются существенными? Как исчисляется трехлетний срок давности привлечения к налоговой ответственности? Апелляционное обжалование решения налогового органа.
• Недобросовестные контрагенты: Доказательства реального осуществления хозяйственных операций. Какими документами налогоплательщик может доказать свою осмотрительность и осторожность?

Семинар ведут:

Арутюнова О. Л., независимый отраслевой эксперт, член Экспертного совета журнала "Энергетика и право";
Баталова Л. Я., руководитель налоговой практики юридической фирмы Sameta;
Панфилов А. А., руководитель отдела налоговой практики юридической фирмы Sameta;
Баширова Е. С., ведущий юрист налоговой практики юридической фирмы Sameta;
Кузнецова Ю. А., ведущий юрист налоговой практики юридической фирмы Sameta.

Для участников семинара:
- обучение по программе с выдачей Сертификата;
- сборник информационно-справочных материалов;
- экскурсионная программа;
- ежедневные обеды и кофе-брейки.