-
На курсе будет обсуждаться практика применения методов налогового планирования и контроля за контролируемыми иностранными компаниями, а также концепции налогового резидентства и конечного бенефициара.
Для кого
Для специалистов планово-экономических отделов, налоговых юристов, финансовых директоров и главных бухгалтеров предприятий
Программа
- Обзор разъяснений по некоторым вопросам применения правил КИК, выпущенных Министерством финансов в письме от 17 февраля 2017 года. Применение освобождений. Сравнение с пороговым значением. Учет убытков прошлых лет. Документальное подтверждение.
- Порядок учета и расчета прибыли контролируемой иностранной компании. Правила декларирования прибыли КИК. Добровольное резидентство. Подтверждение фактического права на доход. Условия освобождения прибыли контролируемой иностранной компании от налогообложения. Планируемые изменения в представлении документации. Новые требования по обмену финансовой информацией.
- Арбитражная практика и опыт досудебного обжалования решений налоговых органов по вопросу фактического права на доход. Как защитить фактического получателя дохода. Концепция лица, имеющего фактическое право на доход (статьи 7 и 312 НК РФ). Новый порядок применения пониженных ставок по налогу у источника. Как подготовить обязательное подтверждение фактического права на доход?
- Автоматизация подготовки отчетности и расчета прибыли КИК. Требования к подаче «Уведомления об участии в иностранных организациях» и «Уведомления о КИК». Возможности автоматизации процессов. Сложности, связанные с выполнением требований закона «О деофшоризации».
- Отдельные проблемы применения законодательства о контролируемых иностранных компаниях. Налоговый статус физического лица для целей законодательства о КИК. Порядок налогообложения доходов иностранных компаний, если налоговому агенту известен их бенефициарный владелец — российский налогоплательщик. Перспективы автоматического обмена налоговой информацией.
- Ликвидация иностранных компаний как инструмент налогового планирования, основные шаги и условия. Условия безналоговой ликвидации.
- Особенности расследования мошенничества с использованием иностранных компаний, в том числе оффшорных юрисдикций. Методы сбора информации и формирования доказательной базы. Сокрытие конечных бенефициаров и способы их выявления. Простые и сложные цепочки сделок. Расследование закупок через иностранные компании. Расследование продаж через иностранные компании.
- Порядок расчета прибыли контролируемых иностранных компаний и заполнения уведомления. Практика декларирования доходов контролируемых иностранных компаний. Проблемные вопросы при расчете прибыли КИК, подготовка документации. Особенности подготовки уведомлений по юридическим лицам при сложной структуре владения.
- Банковский контроль контролируемых иностранных компаний Комментарии к поправкам в Федеральный закон № 115-ФЗ (ред. от 28.12.2016) «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». Порядок раскрытия бенефициаров.
- Особенности работы бенефициарного собственника с иностранными банками и холдинговыми компаниями.
- Есть ли анти-КИК решения для бизнеса? Выбираем стратегию поведения. Кто не декларирует иностранные активы. Коллизионные вопросы налогового резидентства физических лиц. Субъекты КИК. Переоценка активов КИК как новый путь оптимизации. Применение уголовной ответственности в случае нарушения правил КИК.