Бухгалтерский учет и налогообложение научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ

О курсе:

Для кого:

главные бухгалтеры и их заместители, специалисты по учету НМА, специалисты отделов бухгалтерского и налогового учёта НИОКР, начальники и специалисты планово-экономических отделов, все заинтересованные лица.

Программа:

1. Актуальные вопросы бухучёта, возникающие при выполнении НИОКР. Новая редакция ст. 262 НК РФ. Затраты на НИОКР как объект бухучёта.

2. Договоры на выполнение НИОКР.

• Влияние формы и содержания договоров на учёт и налогообложение.
• Особенности учёта договоров на НИОКР, выполняемых за счёт бюджетных средств.
• Выполнение НИОКР для собственных нужд, применение ПБУ-17/02.

3. Учёт себестоимости научно-технической продукции.

• Классификация затрат по статьям.
• Учёт прямых затрат на создание научно-технической продукции на счетах бухгалтерского учёта.
• Учёт накладных расходов.
• Формирование стоимости незавершённого производства.
• Учёт оборудования.
• Затраты опытных производств. Учет начислений по заработной плате.

4. Особенности отражения в учете расходов на НИОКР, не давших положительного результата.

• Списание расходов на НИОКР.
• Создание резерва предстоящих расходов на НИОКР.

5. Новое в учёте и налогообложении нематериальных активов (НМА).

• Учёт безвозмездной передачи на баланс научной организации ОС, в т.ч. спецоборудования для научных работ.
• Учет и оценка нематериальных активов для целей составления отчетности в соответствии с МСФО.
• Вклад интеллектуальной собственности в уставный капитал вновь создаваемых высокотехнологичных предприятий (на примере предприятий РОСНАНО).

6. НДС при выполнении НИОКР в свете поправок, внесённых в гл. 21 НК РФ Законом от 19.07.2011 № 245-ФЗ.

• Корректировка и дополнение нормы, предусматривающей порядок определения места реализации работ (услуг) для целей взимания НДС.
• Расширение перечня операций, освобождаемых от налогообложения.
• Льготы по НИОКР, их обоснование.
• Спорные вопросы применения налоговых вычетов. Распределение «входного» НДС при наличии облагаемого и необлагаемого оборотов.

7. Налог на прибыль и НИОКР.

• Учёт и классификация расходов, связанных с выполнением НИОКР.
• Возможность единовременного признания некоторых видов расходов на НИОКР, в т.ч. безрезультатные. Учёт услуг сторонних организаций.
• Учёт средств, полученных на научные исследования и экспериментальные разработки, из бюджетов различных уровней, из внебюджетных фондов органов исполнительной власти и от коммерческих организаций.

8. Круглый стол. Ответы на вопросы слушателей.

Для участников семинара:
- обучение по программе с выдачей Сертификата;
- сборник информационно-справочных материалов;
- экскурсионная программа;
- ежедневные обеды и кофе-брейки.